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導讀：上期我們說到，利潤表有了利潤是否代表企業(yè)就有錢花？答案是不一定。那么原因在哪里，我們通過以下方面對此進行解析。

01財務三大報表的核算方式

在正式解答問題之前，我們先要了解三大報表的核算方式。

利潤表、資產(chǎn)負債表，是以業(yè)務發(fā)生為依據(jù)，我們把業(yè)務發(fā)生為依據(jù)的核算方法，叫做權責發(fā)生制。

現(xiàn)金流量表，則是以收到錢或支付錢為依據(jù)，我們把實際現(xiàn)金收付為依據(jù)的核算方法，叫做收付實現(xiàn)制。

在資產(chǎn)負債表中有“貨幣資金”這一科目，貨幣資金指的是銀行存款或現(xiàn)金，那么貨幣資金的結存，是根據(jù)實際收付的日常流動產(chǎn)生的，用現(xiàn)金流量表來管理，所以我們主要以現(xiàn)金流量表來體現(xiàn)：錢收入了多少、花出去多少、結存多少。

所以業(yè)務發(fā)生產(chǎn)生的利潤，不一定是實際發(fā)生的現(xiàn)金。

02沒有錢花，是因為利潤在和我們“躲貓貓”

利潤“躲貓貓”可不是我們小孩子玩的游戲，游戲是用來娛樂的，而實際企業(yè)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金是用來生存和發(fā)展的，如果貓貓躲久了，我們的企業(yè)可能離退出市場也不遠了。

利潤隱藏起來讓我們看不到，不是刻意為之，往往是我們的管理中出現(xiàn)了問題，那么利潤會隱藏在哪些角落呢，我們就要從資產(chǎn)負債表中去找答案。

資產(chǎn)負債表左邊代表左邊是資產(chǎn)，右邊是負債，那么我們的利潤一般隱藏在哪呢？一般隱藏在資產(chǎn)柜中應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)中，這是中小型企業(yè)常見的問題，就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不能讓利潤在較短時間變現(xiàn)，不能變現(xiàn)就意味著企業(yè)的現(xiàn)金需求不能持續(xù)得到滿足，所以很多企業(yè)通過外部融資的形式來滿足現(xiàn)金流的不足，比如：向銀行借款、引進風投、股東投資、內(nèi)部融資等，但可能他們會拒絕你，原因是你公司存在經(jīng)營風險，你的負債能力可能不行，而且可能股東投資回報率不高。所以，我們重要是從內(nèi)部管理上著手

1.降低應收賬款

應收賬款的增加的原因通常有以下幾點：

1、銷售回款不利

2、與客戶結算方式太長

3、客戶信譽問題

4、交付或質(zhì)量問題造成客戶不滿意而壓款等等

2.降低存貨

存貨產(chǎn)生的原因通常有以下幾點：

1、計劃失控，供、產(chǎn)、銷失衡

2、出產(chǎn)品的速度太慢

3、研發(fā)或工藝失誤

4、產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨

5、賬務數(shù)據(jù)差異等等

3.提升固定資產(chǎn)利用率

1、提升設備稼動率

2、整合供應鏈

3、技改提升設備效率

4、租賃變現(xiàn)等等

具體措施，在此不做贅述，這需要從戰(zhàn)略、經(jīng)營、管理、組織等大體系上去深入分析和改善，遠大方略作為一家在制造業(yè)領域服務25年的專業(yè)咨詢公司，這些問題都有一套成熟的模式來針對性解決。

03解決長治久安的問題

企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展，首先得具備生存的能力，其次，我們要布局發(fā)展的能力，有能力，你才有資格談發(fā)展。所以，生存之后是否蛻變，還在于企業(yè)高層領導的成本觀、大局觀、前瞻性等思維格局。

我們用一句話來結束我們的分享：企業(yè)管理，需要不斷尋找競爭發(fā)展的規(guī)律、經(jīng)營管理的規(guī)律、現(xiàn)金利用的規(guī)律，才能對癥下藥，大道至簡，唯有順應規(guī)律，方能長治久安！